平台经济税务监管策

宋玉茹/文 跟着经济人人化的深远发展，列国之间的经济干系日益邃密，阛阓竞争也日趋强烈，在此配景之下，税务营商环境成为影响企业投资、主见和发展的伏击成分之一。

2024年12月20日，国度税务总局发布了《互联网平台企业涉税信息报赠送貌（征求意见稿）》（下称《征求意见稿》），旨在进一步步调互联网平台企业的涉税信息报送义务，推动平台经济的健康发展。这既是应酬互联网经济快速发展下，税收照管挑战的必要之策，亦然我国税收法治化和刚正化的伏击一步。

滞后的平台经济税收监管

税收政策的制定与经济形态的变化息息有关。

传统经济期间，税收主要依托地舆范围进行征收。纳税政策的地区性互异曾导致许多企业为了避税，从而聘任将总部注册在税率较低的地区。举例，某国际有名企业曾将其亚洲总部迁至新加坡一个税收优惠显着的岛屿地区，以享受较低的税率和便利的营商环境。对税务机关来说，这种跨地域的税务安排使得税收流失难以幸免。

如今，跟着经济人人化和数字化进度加快，税收王法也在持续进行演进。刻下的税收政策更多存眷企业的经济举止和本色收入，不再只是依赖地舆范围。

连年来，列国政府也广大相识到优化营商环境的伏击性，纷纷出台有关政策措施，以推动经济发展和普及国际竞争力。在税务鸿沟，列国政府通过翻新税收轨制、简化税收征管历程、提高税收服务质地等方法，持续优化税务营商环境。跟着信息本事的快速发展，数字化、智能化成为税务翻新的伏击标的，这也为优化平台税务的营商环境提供了新机会。

优化平台税务营商环境是税收征管当代化的伏击体现。通过引入先进的本事技能和照管理念，不错提高税收征管的成果和准确性，缩短税收征管资本。

在我国，互联网经济迅猛发展，平台企业依然成为经济的伏击构成部分。从电商巨头到网约车平台，这些平台企业在为豪侈者提供极大便利的同期，也为大批个体主见者和天真服务东谈主员提供了糊口起源。据统计，仅电商平台上的活跃商派别量就已进步数百万家，创造了数以亿计的服务机会。

跟着平台经济的壮大，税收征管鸿沟却靠近新挑战。平台经济企业的税收交纳依然逐步转向依据本色往来额或收入情况进行征收。这种基于经济举止的纳税模式不仅提高了税收获果，也在一定程度上甘休了跨地域避税行动。

第一，平台经济的去中心化特质加大了税收监管难度。传统的税收征管模式依赖于地舆范围和固定主倡导点，而平台企业的往来举止多在线上完成，其主见者和从业东谈主员散布无为，触及不同地区，传统的税收照管模式难以稳当。举例，一些跨境电商平台上的卖家可能散布在人人各地，税务机关难以灵验跟踪其往来举止。

第二，税收流失问题日益突显。一些平台内的主见者，十分是袖珍商家和个东谈主卖家，由于缺少纳税刚硬或对税收王法不了解，未能照章纳税。此外，部分平台企业也存在未主动试验涉税信息报送义务的问题，导致税务机关无法全面掌捏平台内主见者的涉税信息。据测度，每年因平台经济税收监管不力导致的税收流失可能高达数百亿元东谈主民币。为应酬这些挑战，《征求意见稿》建议了一系列轨制安排，条件平台企业向税务机关报送平台内主见者和从业东谈主员的涉税信息。这一划定既明确了平台企业的行状，也为税务机关提供了愈加准确的税收数据撑持。

第三，社会刚正与征管成果的均衡繁难是平台税务靠近的伏击问题。一方面，税收刚正性不及。平台内的个体主见者与传统企业在税负水平上存在显着互异。一些个体主见者因范畴较小、收入较低被豁免税收，而大中型平台企业则需承担更高的税收行状。举例，一些袖珍网店可能因年销售额未达到起征点而无需缴税，大型电商平台则需交纳高额的升值税和企业所得税。顽抗衡的税收政策可能在一定程度上疲塌了竞争的刚正性。

另一方面，税务合规资本高企。关于平台企业来说，报送大批的涉税信息需要参加非凡的东谈主力和本事资源。举例，某大型电商平台为了配合税务机关的信息报送条件，专诚成立了一个由数十东谈主构成的税务合规团队，并参加数百万元用于本事升级和数据对接。同期，由于各地税务机关的照管条件可能存在互异，平台企业还需要妥洽不同地区的税务合规事务，进一步加大了行状。

他山之石

在平台经济税收惩处方面，许多国度已接受了一些灵验作念法，不错为我国提供成心鉴戒。

欧盟当作经济一体化的区域组织，在平台经济税收惩处方面接受了许多先行措施，最具代表性的是“数字税”和“升值税长入征收”政策。

举例，自2021年起，欧盟对跨境电子商求实行升值税翻新，条件所有这个词平台企业在豪侈者场地国交纳升值税，幸免企业通过将总部设在低税率国度来粉饰税收义务。此外，欧盟还在酝酿对科技巨头征收数字税，确保这些平台企业为其广宽的经济举止支付刚正的税负。

这种基于豪侈者场地地纳税的模式，减少了税泉源失，同期普及了税收刚正性。近似作念法不错为我国的跨境平台企业税收惩处提供参考。

好意思国税收政策的天真性为平台经济提供了特有的照管模式。举例，好意思国税法划定，不同范畴的企业和个东谈主主见者享有不同的税收政策。以分享经济平台Uber为例，司机当作孤苦承包商需自行文书个东谈主所得税，平台企业需肃穆扣缴部分税款。这种分类纳税方法既保险了税源的结识性，也为中小主见者提供了天竟然税收环境。

在中国，近似天真服务东谈主员的个东谈主主见者逐步成为平台经济的伏击主体，好意思国的作念法不错为咱们提供针对性较强的分类税收政策的缱绻念念路。

澳大利亚政府对平台企业的涉税信息报送实行严格照管。笔据澳大利亚税务局（ATO）的划定，平台企业必须向税务部门报送包括平台内主见者收入、往来额等在内的凝视信息，且需承担因未报送或乖张报送而产生的法律行状。这一政策的顺利实施得益于严格的法律框架和信息化缔造，同期也确保了税务机关对平台经济的全面掌控。这种方法也不错为我国进一步强化平台企业的涉税行状提供参考。

优化平台税务营商环境

磋磨我国本色情况及国际申饬，咱们不错从以下几方面优化平台税务的营商环境。

一是完善分类分级税收政策。针对平台内不同范畴的主见者，实施分类分级的税收政策。比如，年收入低于一定门槛的小微主见者，不错连接实行免税或低税率政策。中大型平台内主见者按照本色收入交纳相应的税款。这不仅不错减轻小微主见者的行状，还能确保税收的刚正性。

以国内现存政策为例，部分袖珍个体工商户享受3%的升值税优惠税率，大的互联网大平台企业则需交纳25%的企业所得税。进一步细化分类尺度，不错更好地娇傲不同主体的需求。

二是强化信息化技能与数据分享。与互联网平台企业深度协作，构建长入的信息报送系统，简化平台企业的涉税信息报送历程。税务机关不错欺诈大数据和东谈主工智能本事，竣事对平台往来数据的及时监控和分析，普及税务照管成果。国内某外卖平台依然与税务部门建立了数据对接机制，及时传输商家往来数据，从而大幅提高涉税信息的透明度。

三是鉴戒外洋申饬鼓动跨境税收惩处。针对跨境电商和国际平台企业，不错鉴戒欧盟的升值税翻新申饬，建立基于豪侈者场地地纳税的跨境税收轨制；同期推动与其他国度的税务信息分享契约签署，打击跨境避税行动。举例，跨境电商平台亚马逊在我国运营时，其部分收入尚未足够纳入国内税务体系，而通过建立更完善的税收政策，不错更好地步调此类企业的税收行动。

四是加强税收法治与监管力度。进一步明确平台企业和平台内主见者的法律行状，对未试验涉税信息报送义务的企业加大处罚力度；同期提高平台内主见者的纳税刚硬，通过税收宣传和西席，营造致密的税收治服氛围。

进一步完善税收西席引发措施，可通过平台展示治服企业的顺利案例，荧惑平台内其他主见者效仿。举例，在平台内设立“纳税诚信商家”标签，增强主见者的声誉引发。关于主动纳税的商家，可合乎为其提供税收优惠或平台排行扶持，以引发更多主见者参与纳税。

五是优化平台企业的合规资本。税务机关应与平台企业协作，制定更了了的报送步调，减少平台企业在税务合规上的不细则性和非凡资本。

一方面不错简化报送历程，鉴戒信息侵扰中的简化原则，通过优化税务系统的用户界面和操作历程，缩短平台企业的本事与东谈主力行状。另一方面建立分阶段合规政策，对新兴平台或初创主见者，实行分阶段的合规条件，使其在初期享受限定的政策宽松，迟缓过渡到全面治服。通过长入的数据尺度和报送方法，进一步缩短企业的合规资本。

六是推动税务文化的养成与社会融会升级。一方面，咱们要持续增强平台税收鸿沟的公众信任度。公众对税收轨制的信任感是普及纳税治服的要道。税务机关应通过多种方法向社会展示税收收入的使用收效，普及主见者对税务机关的信任度。另一方面，咱们还要建立税务文化，欺诈平台的社群功能，实行诚信纳税的理念，塑造健康的税收文化，使得从业者迟缓酿成纳税习尚。

（作家系中国社会科学院财经战术酌量院助理酌量员）